Fünf Durchführungswege
Um sich für den passenden Durchführungweg zu entscheiden, sind die Aspekte der staatlichen Förderung und die Steuerverpflichtungen zu berücksichtigen. In einem Unternehmen kann es mehrere Wege und Möglichkeiten geben, um die staatlichen Förderungen und alle weiteren Vorteile voll auszuschöpfen. Lassen Sie sich von Ihrem Versicherungsmakler beraten.
Förderwege
| Unterstützungs-kasse Direktzusage | Direktversicherung Pensionskasse | Pensionskasse Pensionsfonds Direktversicherung | Pensionskasse Pensionsfonds Direktversicherung (Rente) |
|---|---|---|---|
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Klassische Förderung |
Lohnsteuerpauschalisierung nach § 40 b EStG entfällt seit 01.01.2005 |
4% Förderung zzgl. 1.800 € § 3 Nr. 63 EStG |
Riester-Förderung §§ 10a, 79 ff EStG |
Steuern und Sozialabgaben
| Unterstützungskasse Direktzusage | Direktversicherung Pensionskasse | Pensionskasse Pensionsfonds Direktversicherung | Pensionskasse Pensionsfonds Direktversicherung (Rente) |
|---|---|---|---|
| Zuflussverschiebung | Steuerpauschalierung | 4% Förderung zzgl. 1.800 € | Riester Förderung |
| • Keine Besteuerung der Bruttobeiträge • Keine Höchstgrenze • Arbeitgeberbeiträge sozialversicherungsfrei • Entgeltumwandlung sozialversicherungsfrei • < 4% der BBG bis 2008 |
• Entfällt seit 01.01.2005 | • Bruttobeiträge steuerfrei bis 4 % der BBG (max.2.520 € 2007) zzgl. 1.800 € • Arbeitgeberbeiträge sozialversicherungsfrei < 4% der BBG • Entgeltumwandlung sozialversicherungsfrei < 4% der BBG bis 2008 |
• Entgeltumwandlung aus Netto • 1% bis max. 4% des rentenversicherungs- pflichtigen Einkommens (in 2008 max 2.100 €) • Zulagen oder evtl. Sonderausgabenabzug |
Steuern in der Leistungsphase
| Unterstützungskasse Direktzusage | Direktversicherung Pensionskasse | Pensionskasse Pensionsfonds Direktversicherung | Pensionskasse Pensionsfonds Direktversicherung (Rente) |
|---|---|---|---|
| Kapital und Rente | Rente | Rente | Rente |
| • Lohnsteuerpflicht (§19 Absatz 1 EStG) • Versorgungsfreibetrag max. 3.000 € (§ 19 Absatz 2 EStG) • Arbeitnehmerpauschbetrag 920 € (§ 9a Nr. 1 EStG) • Kapital: Fiktive Fünftelung (§34 EStG) |
• Entfällt seit 01.01.2005 | • Volle Versteuerung als sonstige Einkünfte (§ 22 Nr. 5 EStG) • Werbungskostenpauschale 102 € (§ 9 Nr. 3 EStG) • Alterentlastungsbetrag (ab 64. Lebensjahr) max. 1.900 € (§ 24 a EStG) • Kapital: nicht möglich bei Pensionsfonds |
• Volle Versteuerung als sonstige Einkünfte (§ 22 Nr. 5 EStG) • Werbungskostenpauschale 102 € (§9 Nr. 3 EStG) Altersentlastungsbetrag (ab 64. Lebensjahr) max. 1.900 € (§ 24 a EStG) • Kapital: Nicht möglich |